Налоговые льготы в 2019 году

Пополнение бюджета страны осуществляется посредством налогообложения предприятий, организаций, индивидуальных предпринимателей, а также граждан. В НК РФ приведен перечень налоговых платежей, их характеристика и параметры.

Освобождение от уплаты налогов является прерогативой для некоторых категорий населения и частных предпринимателей. Льготы по налогам — это мера социальной защиты людей. Законодательством установлен список плательщиков, которым они положены. Величина и порядок предоставления льгот отличаются в разных регионах России. В 2019 г. перечень льготников дополнен.

Кому положены льготы по налогам

Освобождены от налоговых платежей в 2019 г.полностью или частично следующие граждане:

• имеющие звание “Герой Советского союза”, “Герой России”;
• почетные обладатели полного комплекта ордена Славы;
• принимавшие участие в военных операциях в зонах локальных конфликтов;
• военнослужащие запаса;
• работавшие на ликвидации ядерной аварии на ЧАЭС с 1986 года, химкомбинате “Маяк” Челябинской области в 1957 году;
• имеющие первую или вторую группу инвалидности;
• инвалиды с детства;
• пенсионеры и лица предпенсионного возраста (с 2019 г.).

Виды налоговых льгот согласно НК РФ ст. 407

Налоговые льготы в 2019 г. могут иметь разные формы. В одних случаях предоставляется полное освобождение от платежей в бюджет, в других уменьшается база и ставка налога. Освобождение от налога может быть в виде отсрочки или рассрочки платежей, инвестиционного кредита или так называемых каникул. Особенно разнообразны льготы по налогу на доходы физических лиц: здесь предоставляются вычеты, связанные с наличием несовершеннолетних детей, оплатой за обучение, лечение, приобретение жилья.

Классификация льгот 2019 г. представлена на схеме.

Льготы по налогам для физических лиц

Характеристика налоговых льгот 2019 г. для физических лиц

Виды налоговых льгот	Кому предоставляется
Налоговый вычет на детей	Лица, имеющие на иждивении детей в возрасте до 18 лет, при уплате НДФЛ получают ежемесячный вычет: 1400 руб за первого и второго ребенка, 3000 руб за третьего и последующего; 12 000 руб. за ребенка с ограниченными возможностями с группой инвалидности. Оставшаяся величина зарплаты облагается налогом. Льгота удваивается для одиноких родителей (опекунов). Срок предоставления данной льготы может быть увеличен до достижения ребенком 24 лет, если он поступил на дневное отделение среднего специального или высшего учебного заведения.
Расходы на обучение	Лица, которые обучаются сами либо обучают детей на условиях платности, могут вернуть налог с суммы, внесенной за обучение, но не выше 50 000 руб. за одного студента. Важным условием для получения возврата платежей в бюджет в 2019 г является наличие лицензии учебного заведения.
Возврат за лечение	Если гражданин лечился платно, с этой суммы также можно вернуть НДФЛ. Существенным условием здесь является наличие лицензии у платной клиники.
Имущественный при покупке квартиры	При покупке недвижимого имущества новоселы могут вернуть часть его стоимости. Это право дается каждому один раз. При этом можно вернуть 13% со стоимости квартиры, комнаты либо жилого дома, но не больше 260 000 рублей (вычет 2 000 000*13%). Вычет предоставляется в течение нескольких лет, пока гражданин не получит его полностью. Если гражданин не использовал вычет в полной мере с одной покупки, остаток можно перенести на последующую покупку. Например, квартира стоит 1 миллион рублей, гражданин возвращает 13% с этой суммы, т.е. 130000 рублей, в течение 3 лет. Остаток составляет 1 млн.руб. Если гражданин в последующие годы приобретет еще один объект недвижимости, он может получить еще 130 000 рублей.
Налоговый по процентам по ипотеке	Ипотечное приобретение недвижимости предполагает уплату процентов банку. С этой суммы также можно вернуть НДФЛ, но не выше 3 млн.руб.
Льготы при продаже квартиры	Продажа активов, которыми собственник владел менее 5 лет, также является объектом налогообложения, т.е. продавец обязан уплатить НДФЛ со стоимости реализуемого имущества. Вычет при продаже составляет 1 миллион рублей.

Налог на имущество

Лица, владеющие активами в виде недвижимости, уплачивают налог исходя из его стоимости. Каждый год собственники имущества получают квитанцию из налоговой инспекции, в которой прописан перечень объектов, стоимость каждого из них, сумма платежа в бюджет. До 1 декабря 2019 г. необходимо совершить платеж в размере 0,1% стоимости актива.

С 2019 г все регионы переходят на учет недвижимости по кадастровой, а не по инвентаризационной стоимости. Такая оценка недвижимости приближена к его рыночной цене. Исчисление налога по кадастровой стоимости осуществляется поэтапно, в течение 5 лет, с применением поправочного коэффициента. Ежегодно коэффициент повышается на 0,2, соответственно, только на пятый год владелец уплачивает налог в полной мере.

Налоговая льгота в 2019 г. дает полное освобождение от имущественного налога. Если у собственника в наличии несколько активов одного вида, он получает льготу только по одному из них на выбор.

Пример. Гражданин имеет две квартиры, дом в пригороде, дачу и два гаража. Достигнув предпенсионного возраста (60 лет), он получает льготу и не платит налог за квартиру, 1 дом и гараж. Разумеется, выбрать стоит наиболее дорогие объекты. Решение о том, по каким объектам получить освобождение от бюджетных платежей, необходимо выразить письменно и направить в налоговую инспекцию лично или через МФЦ.

Земельный налог

Собственники земельных наделов ежегодно платят в бюджет налог, величина которого находится в зависимости от кадастровой стоимости земли. Размер налогообложения устанавливается распоряжением главы администрации района, поселка или города. Учет кадастровой стоимости ведется в местном Росреестре. Сведения в Росреестр заносятся на основании заключения, выданного профессиональными оценщиками.

Льгота по данному налогу в 2019 г. выражается в предоставлении так называемого земельного вычета в размере 6 соток участка. Это означает, что из базы налогообложения исключается стоимость 6 соток земли, а с остальной части участка рассчитывается платеж в бюджет.

Например, женщина-инвалид 1 группы владеет вместе с мужем участком в пригороде в размере 10 соток. Следовательно, доля женщины равна 5 соткам. Это меньше, чем размер вычета, поэтому женщина-инвалид не должна платить налог в 2019 г.

Подробное описание льгот в 2019 г. по земельному налогу можно увидеть в ролике.

Транспортный налог

Это региональный налог, т.е. его параметры устанавливаются региональными властями. В каждом регионе список льготников свой. Не уплачивают налог в 2019 г.собственники следующего транспорта:

• специализированной сельхозтехники;
• транспорта мощностью менее 100 лошадиных сил;
• речного мототранспорта;
• угнанных транспортных средств.

В некоторых регионах в 2019 г. освобождение от уплаты транспортного налога получили многодетные семьи, родители детей-инвалидов. Подробная информация о преференциях транспортного налога представлена в следующем видео материале.

Налоговые льготы для юридических лиц

В России в 2019 г. имеют право на льготы следующие организации и учреждения:

• научно-исследовательские;
• религиозные;
• расположенные в особых экономических зонах;
• бюджетной сферы;
• общества инвалидов;
• уголовно-исполнительной системы;
• заповедники, заказники, ботанические сады.

Льготы по налогообложению для ИП

Индивидуальные предприниматели, прошедшие регистрацию в таком качестве после 2015 года, имеют право получить льготу в виде налоговых каникул по УСН. По задумке законодателей, это даст возможность развития бизнеса для предпринимателей. Чтобы получить это право в 2019 г., необходимо:

• перейти на упрощенную систему учета и налогообложения или патент;
• иметь вид деятельности, связанный с наукой, производством, оказанием бытовых услуг;
• численность наемных работников — не более 100 человек;
• ежегодная выручка не выше 60 миллионов рублей.

Срок налоговых каникул для ИП — до двух лет.

Порядок оформления налоговых льгот

Все льготы по налогам в 2019 г. имеют заявительный характер. Получить право на вычеты или освобождение от налогов можно в инспекции по месту жительства, либо через многофункциональные центры.

Порядок отмены налоговых льгот

Отмена преференций по налогам может производиться только на основании изменений, внесенных в Налоговый Кодекс. Такие изменения осуществляются Федеральными законами. Принятие закона, в свою очередь, инициируется на заседании Государственной Думы, затем его зачитывают, обсуждают, принимают, и отправляют на подпись Президенту.

Льготы, введенные региональными и местными властями, могут быть отменены законодательными актами на данном уровне. Местные и региональные администрации не вправе отменить льготы, утвержденные федеральной властью.

Мнения экспертов

Многие эксперты уверены, что из-за освобождения от налогообложения бюджет страны теряет доходы. В частности, эксперты Российской Академии народного хозяйства считают нецелесообразным предоставлять льготы как физическим, так и юридическим лицам.

Противоположного мнения придерживаются другие эксперты. Например, члены консультационного Совета Московской городской Думы предлагают предоставить льготу на единственное жилье жителям столицы.

Оптимизация налоговых льгот не должна затрагивать малообеспеченных граждан. Следует отметить, что большинство освобождений от налогов предоставляется именно этой категории населения. Поэтому мнение людей и их интересы в этом вопросе должны быть в приоритете.